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代理記賬-月底結賬總結
 
關于企業代理記賬月底結賬的方法,企業代理記賬人員在每個月都要做好賬目總結工作,那么品復投資代理記賬人員月底結賬的相關事宜介紹如下:

    首先核對本月所有的憑證進行審核,仔細核對減少誤差,月末結賬要求日常中的會計憑證數據和分錄全部正確;進行以下賬目的核對:

    1、現金:在結賬日進行清盤,編制盤點表;對于不平現金日記賬和所有現金相關憑證,查清原因進行處理;
    2、銀行存貨:對所有明細賬號編制銀行存款調節表對憑銀行賬;
    3、存貨:原材料、在產品等,月末盤點,對盤點結果與明細賬進行核對;

    其次核對稅務報表與應繳稅金額明細等賬戶關系:
    1、運用銀行存款調節表對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單和企業的應交稅金明細賬進行核對;
    2、對于銷項稅額對進稅開具的銷項清單、普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金,應交增值稅進行核對;
    3、對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對原理一樣,和對憑后同時編制所有稅務當月申報表;

    查看所有明細科目余額對于有異常方向余額進行調整:

    1、對所有明細賬與總賬進行核對;
    2、清查應收賬款、預付賬款、預付張狂有無串戶情況進行清理;
    3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額;

    最后進行月末結賬的轉賬分錄的編制:

    1、按權責任發生原則計提所有費用;
    2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊等;
    3、暫估材料、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等;
    4、結轉本年利潤,結平所有損益類科目;
    總賬:在月末結出余額后,在本月最后一筆記錄下畫一條通欄單紅線,便是本月記錄到此結束!

    企業代理記賬明細賬結算需要注意以下問題:

    1、本月沒有發生額的賬戶,不需要進行月結,不劃結賬紅線;
    2、對需要按月結出本月發生額的賬戶,要結出本月合計發生額以及余額,在本月合計下面劃一條通欄單紅線;
    3、對需要結計本年累計發生額的賬戶,按月結出本年累計發生額,在本月合計字樣下劃一條通欄單紅線;
    4、不需要按月結計本月發生額的賬戶,只需要在本月最后一筆記錄下面畫一條通欄單紅線,表示本月記錄到此結束;現金、銀行存款日記賬:可以按日結出余額,每日的最后一筆應自然結出當日余額,不必另起一行。


 

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